Engelsk Polsk
Kommer du til Norge for å arbeide for en norsk arbeidsgiver?
Kommer du til Norge for å arbeide for en norsk arbeidsgiver, skal du betale skatt i Norge av alt du tjener i Norge. Etter at du har kommet til Norge, må du må henvende deg til likningskontoret der du bor for å få skattekort. Fra oktober 2007 kan du også henvende deg til et eget servicesenter for utlendinger som komme til Norge for å arbeide.
Denne brosjyren inneholder bare informasjon for deg som arbeider i Norge for norsk arbeidsgiver. Her finner du opplysninger som du trenger når du skal arbeide i Norge.
Er du ansatt eller næringsdrivende?
Det har stor betydning for dine rettigheter og plikter i Norge om du regnes som arbeidstaker eller næringsdrivende. Får du fast lønn eller lønn beregnet i forhold til arbeidsinnsatsen, regnes du som arbeidstaker. Har du et selvstendig ansvar for arbeidsresultatet og oppdragsgiver kan kreve erstatning for feil ved arbeidet, er du næringsdrivende.
Likningskontoret vurderer om du er arbeidstaker eller næringsdrivende. Mener du selv at du er selvstendig næringsdrivende, må du lese ”Miniguide for utenlandske selskap, arbeidstakere og næringsdrivende”.
Har du norsk eller utenlandsk arbeidsgiver?
Det kan ha betydning for din skatteplikt i Norge om din arbeidsgiver er norsk eller utenlandsk. Om arbeidsgiveren er norsk eller utenlandsk avhenger ikke av hans eller hennes nasjonalitet. Det er hvor arbeidsgiveren er bosatt eller hvor selskapet er registrert som avgjør om arbeidsgiver regnes som norsk eller utenlandsk. Vet du ikke om din arbeidsgiver er norsk eller utenlandsk, bør du henvende deg til likningskontoret for å få avklart det. Arbeider du for utenlandsk arbeidsgiver, må du lese ”Miniguide for utenlandske selskap, arbeidstakere og næringsdrivende”.
Skattekort
Alle som arbeider i Norge må ha skattekort. Skattekortet skal du levere til din arbeidsgiver. Skattekortet viser hvor mye skatt arbeidsgiveren skal trekke, før han betaler ut lønn til deg.
For å kunne beregne riktig skattetrekk må likningskontoret ha opplysninger om hvor mye du regner med å tjene i Norge og hvor lenge du skal oppholde deg her.
For å få skattekort må du henvende deg til likningskontoret der du bor. Ta med deg følgende:
- Gyldig pass. For statsborgere i EØS-land eller Sveits godtas også annet identitetskort som er godkjent som reisedokument innen EU.
- Oppholds- eller arbeidstillatelse. Se nærmere nedenfor om du trenger dette.
- Arbeidskontrakten med din norske arbeidsgiver
- Ditt norske D-nummer eller fødselsnummer, hvis du har det.
Det er også viktig at du gir likningskontoret den adressen du mottar post på og at du melder fra til likningskontor dersom du får annen adresse. Reiser du tilbake til hjemlandet før du har fått selvangivelse og/eller skatteoppgjør er det viktig at likningskontoret får din boligadresse i hjemlandet.
Fødselsnummer eller D-nummer
Når du søker om å få skattekort første gang får du et registreringsnummer: D-nummer eller fødselsnummer. Nummeret står på skattekortet og brukes til å identifisere deg hos offentlige myndigheter. Når du oppretter bankkonto i Norge må du oppgi dette nummeret til banken. Du bør ha bankkonto i Norge som arbeidsgiveren kan sette inn lønnen din på og som myndighetene senere kan overføre eventuell for mye trukket skatt til.
D-nummeret eller fødselsnummeret skal du bruke hver gang du kommer til Norge for å arbeide. Du må også oppgi det når du ber om nytt skattekort.
Trygdeavgift
Er du trygdet i Norge skal du betale norsk trygdeavgift. Trygdeavgiften trekkes fra lønnen din som en del av skattetrekket.
Er du trygdet i hjemlandet skal du ikke betale trygdeavgift i Norge. Henvend deg til NAV-kontoret i den kommunen du bor og lever E 101-skjema fra ditt hjemlands myndigheter. Du vil få en bekreftelse fra NAV-kontoret som du kan levere til likningskontoret. Skattetrekket vil da bli satt ned.
Du må også gi en kopi av bekreftelsen fra NAV-kontoret til din arbeidsgiver.
Mer informasjon om trygd i Norge finner du på www.nav.no
Trenger du oppholds- /arbeidstillatelse
Nordiske borgere kan oppholde seg og arbeide i Norge på ubestemt tid uten noen tillatelser. Dere finner mer informasjon på den nordiske skatteportalen www.nordisketax.net
Kommer du fra Belgia, Frankrike, Hellas, Irland, Italia, Kypros, Liechtenstein, Luxembourg, Malta, Nederland, Portugal, Spania, Storbritannia, Sveits, Tyskland eller Østerrike kan du oppholde deg og arbeide i Norge i inntil 3 måneder uten tillatelse. Er du arbeidssøkende kan du oppholde deg i Norge i inntil 6 måneder uten tillatelse. Skal du oppholde deg og arbeide i Norge utover disse tidsperiodene, må du ha oppholdstillatelse.
Kommer du fra Estland, Latvia, Litauen, Polen, Slovakia, Slovenia, Tsjekkia eller Ungarn må du ha oppholdstillatelse med adgang til å ta arbeid før du kan begynne å arbeide for norsk arbeidsgiver.
Bulgaria og Romania ble medlemmer i EU fra 1. januar 2007. Personer fra disse landene må inntil videre likevel søke om arbeids- og oppholdtillatelse etter reglene som gjelder for borgere fra land utenfor EU/EØS.
Kommer du fra andre land må du som hovedregel ha arbeidstillatelse for å få lov til å arbeide i Norge. Tillatelsen må vanligvis være gitt før du kommer til Norge. Du kan ikke reise til Norge og vente på svar.
Mer informasjon om oppholds- og arbeidstillatelse i Norge finner du på www.udi.no
Lønnsslipp
Når din arbeidsgiver utbetaler lønn, skal du samtidig få en kvittering (lønnsslipp) som viser bruttolønnen og hvor mye skatt som er trukket. Ta vare på kvitteringen. Den er dokumentasjon på hvor mye skatt du har betalt.
Selvangivelse
Alle som arbeider i Norge må levere selvangivelse. Den skal leveres innen 30. april i året etter inntektsåret til det likningskontoret som er oppgitt på selvangivelsen.
Du skal få selvangivelsen i månedsskiftet mars/april. Får du ikke selvangivelse, må du ta kontakt med likningskontoret der du bodde i Norge. Det er viktig at likningskontoret vet hvor selvangivelsen skal sendes.
Er selvangivelsen forhåndsutfylt med opplysninger fra bl.a. arbeidsgiver, må du kontrollere om opplysningene stemmer med lønns- og trekkoppgaven som du får fra arbeidsgiver i januar. Hvis det er feil, må du rette dette i selvangivelsen.
Vær oppmerksom på at du kan ha rett til fradrag i selvangivelsen, f.eks. standardfradrag for utlendinger eller fradrag for kostnader ved å bo utenfor hjemmet i hjemlandet ditt (pendlerfradrag). Du må selv kreve disse fradragene ved å føre dem opp i selvangivelsen.
Skatteoppgjør
Når likningskontoret har behandlet selvangivelsen din får du et skatteoppgjør. Det inneholder opplysning om hvilken inntekt det er beregnet skatt av, hvor mye din arbeidsgiver har trukket i skatt, og om du har betalt for mye eller for lite skatt. Skatteoppgjøret kommer enten i juni eller i oktober.
Har du betalt for lite skatt, får du tilsendt et innbetalingskort for skatt. Du må betale restbeløpet innen den fristen som er oppgitt på innbetalingskortet. Du må betale innen fristen selv om du klager på skatteoppgjøret. Betaler du for sent, blir beløpet tillagt forsinkelsesrenter. Norske myndigheter får også assistanse av utenlandske myndigheter til å kreve inn beløp som ikke er betalt.
Klage
Mener du at skatteoppgjøret er feil, kan du klage. Får du skatteoppgjør i juni er klagefristen 10. august. Får du skatteoppgjør i oktober er fristen tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt. Klagen sender du til likningskontoret. Navn og adresse står på skatteoppgjøret. I klagen må du opplyse hva du mener er feil, og hvorfor det er feil. Er det feil, får du nytt skatteoppgjør. Du får da tilbakebetalt for mye innbetalt skatt.
Forhåndslikning
Oppholder du deg i Norge mindre enn 184 dager, kan du be om å få gjort opp skatten før du reiser fra Norge. Henvend deg til likningskontoret, be om forhåndslikning og opplys når du skal forlate landet.
Du må fylle ut en selvangivelsesblankett og ha med deg bekreftelse fra arbeidsgiveren på:
- brutto lønn opptjent i Norge
- eventuelle godtgjørelser dekket av arbeidsgiver
- hvor mye skatt du har betalt
Likningskontoret regner ut hva du skal betale i skatt og du får skatteoppgjør kort tid etter.