| |
| 1. | Innledning
|
| 2. | Beskatning av aksjeutbytte |
| 2.1 | Generelt |
| 2.2 | Aksjer eiet av aksjeselskaper |
| 2.3 | Forholdet til vederlag fra selskapet ved likvidasjon, innløsning av enkelt aksje og salg av aksje til selskapet |
| 2.4 | Forholdet til delingsmodellen |
| 2.5 | Forholdet til avkastning på fordringer m.v. i selskapet |
| 2.6 | Utbytte til kommuner |
| 2.7 | Ikrafttredelse
|
| 3. | RISK-regulering
av grunnfondsbevis |
| 4. | Endringer i reglene om beregnet personinntekt (delingsmodellen) |
| 4.1 | Innledning |
| 4.2 | Identifikasjon mellom nærstående |
| 4.3 | Begrensning av personinntekt for ikke-liberale foretak |
| 4.4 | Verdsettelse
av kapitalavkastningsgrunnlaget |
| 5. | Reduksjon
i avskrivningssatsenE |
| 6. | Formuesskattefritak for næringseiendeler |
| 6.1 | Innledning og sammendrag |
| 6.2 | Generelle merknader |
| 6.3 | Generelle vurderinger om avgrensningen av formuesskattefritaket |
| 6.3.1 | Sammendrag |
| 6.3.1.1 | Virksomhetskrav |
| 6.3.1.2 | Aksjer |
| 6.3.1.3 | Andeler i deltakerlignede selskaper |
| 6.3.1.4 | Avledede finansielle instrumenter |
| 6.3.2 | Komiteens merknader |
| 6.4 | Nærmere om den objektive avgrensning av formuesskattefritaket |
| 6.4.1 | Sammendrag |
| 6.4.1.1 | Realkapital |
| 6.4.1.2 | Immateriell kapital |
| 6.4.1.3 | Generelt om finansielle eiendeler |
| 6.4.1.4 | Finansielle eiendeler eiet av delingspliktig ikke-børsnotert aksjeselskap og delingspliktig deltakerlignet selskap |
| 6.4.1.5 | Finansielle eiendeler i enkeltmannsforetak |
| 6.4.2 | Komiteens merknader |
| 6.5 | Verdsettelse av eiendelene |
| 6.5.1 | Generelt |
| 6.5.2 | Aksjer og andeler i utenlandske selskaper |
| 6.6 | Vurderinger og forslag til begrensninger i gjeldsfradraget |
| 6.6.1 | Innledning |
| 6.6.2 | Metodevalg |
| 6.6.3 | Hvilken gjeld som skal fordeles |
| 6.6.4 | Fordelingsgrunnlaget |
| 6.7 | Vurderinger og forslag til subjektiv avgrensing av formuesskattefritaket |
| 6.8 | Opphevelse av skattebegrensningsregelen |
| 6.9 | Endringer i annen lovgivning. |
| 6.10 | Virkningstidspunkt
|
| 7. | Kollektive pensjonsordninger i arbeidsforhold - endring av skatteloven § 6-46 og § 6-47 |
| 7.1 | Innledning |
| 7.2 | Premiefond |
| 7.3 | Fortsettelsesforsikring |
| 7.4 | Provenyvirkninger
|
| 8. | Innføring av et særskilt jordbruksfradrag ved inntektsligningen |
| 8.1 | Departementets vurderinger og forslag |
| 8.2 | Økonomiske
og administrative konsekvenser av forslaget |
| 9. | Opphevelse
av forsørgerfradraget |
| 10. | Særfradrag for forsørgelse |
| 10.1 | Innledning
|
| 11. | Reise
mellom hjem og arbeidssted |
| 12. | Endring av minstegrensen for innkreving av restskatt |
| 12.1 | Departementets vurderinger og forslag |
| 12.2 | Ikrafttredelse
|
| 12.3 | Økonomiske
og administrative konsekvenser |
| 13. | Endringer i ligningsloven ved innføring av permanent ordning med forhåndsutfylt selvangivelse |
| 13.1 | Innledning |
| 13.2. | Departementets vurderinger og forslag til endringer i ligningsloven |
| 13.2.1 | Forholdet til de øvrige selvangivelsesformer |
| 13.2.2 | Skattyters alminnelige opplysningsplikt |
| 13.2.3 | Nærmere om hva forhåndsutfylt selvangivelse skal inneholde |
| 13.2.4 | Hvilke skattytere skal levere forhåndsutfylt selvangivelse |
| 13.2.5 | Særlig om ektefeller |
| 13.2.6 | Elektronisk signatur og levering |
| 13.2.7 | Hvor forhåndsutfylt selvangivelse skal leveres |
| 13.2.8 | Selvangivelsesfrist |
| 13.2.9 | Ligningsoppgaver |
| 13.2.10 | Skattelister |
| 13.2.11 | Hjemmel til særskilt klagefrist ved bruk av forhåndsutfylt selvangivelse |
| 13.2.12 | Forsinkelsesavgift |
| 13.2.13 | Tilleggsskatt ved opplysningssvikt eller oppgavesvikt til andre kommuner enn bostedskommunen (utenbys kommune) |
| 13.2.14 | Andre forhold |
| 13.3 | Ikrafttredelse
|
| 14. | Omgjøring
av ligningsnemndene til rene klage- og overprøvingsorganer |
| 15. | Endringer i ligningsloven og andre lover i forbindelse med omorganisering av ligningsforvaltningen |
| 15.1 | Innledning |
| 15.2 | Endringer i ligningsloven kapittel 2 - ligningsmyndighetene |
| 15.3 | Andre endringer i ligningsloven |
| 15.4 | Endringer i skattebetalingsloven |
| 15.5 | Endringer i svalbardskatteloven |
| 15.6 | Endring i petroleumsskatteloven |
| 15.7 | Endring i skatteloven |
| 15.8 | Ikrafttredelse
|
| 16. | Bindende forhåndsuttalelser i skatte- og avgiftssaker |
| 16.1 | Innledning |
| 16.2 | Området for bindende forhåndsuttalelser |
| 16.2.1 | Innledning |
| 16.2.2 | Skatt |
| 16.2.3 | Merverdiavgift m.v. |
| 16.2.4 | Nærmere avgrensning av området |
| 16.2.5 | Særlig om skatteavtaler m.v. |
| 16.3 | Hvem som kan be om forhåndsuttalelse |
| 16.4 | Tidspunkt for å be om forhåndsuttalelse |
| 16.5 | Kompetansen til å gi bindende forhåndsuttalelser - organvalget |
| 16.5.1 | Lokal eller sentral organløsning |
| 16.5.2 | Nemnd eller administrativ løsning |
| 16.6 | Virkningen av en bindende forhåndsuttalelse |
| 16.7 | Administrativ klageadgang og domstolsprøving |
| 16.7.1 | Administrativ klage over forhåndsuttalelse |
| 16.7.2 | Domstolsprøving av forhåndsuttalelse |
| 16.7.3 | Administrativ klage og domstolsprøving av det etterfølgende forvaltningsvedtaket |
| 16.8 | Saksbehandlingsregler |
| 16.8.1 | Innledning |
| 16.8.2 | Krav til anmodningen |
| 16.8.3 | Avvisning av anmodning om forhåndsuttalelse |
| 16.8.4 | Saksbehandlingsfrister |
| 16.9 | Gebyr |
| 16.10 | Publisering |
| 16.11 | Skatte- og avgiftsmyndighetens alminnelige veiledningsplikt |
| 16.12 | Hjemmel for bindende forhåndsuttalelse |
| 16.13 | Ikrafttredelse |
| 16.14 | Økonomiske
og administrative konsekvenser |
| 17. | Kommunefordeling av grunnlaget for eiendomsskatt på kraftanlegg |
| 17.1 | Innledning |
| 17.2 | Praksis for fordeling av samlet taksert verdi i kommunekryssende kraftanlegg for eiendomsskatteformål |
| 17.3 | Valg av hovedmodell for nye, permanente regler om kommunefordeling av eiendomsskattegrunnlag for kraftanlegg |
| 17.3.1 | Hensynet til harmonisering av fordelingsregler av skattegrunnlaget for ulike skattearter |
| 17.3.2 | Hensynet til eigedomsskattelovas virkeområde og objektbegrep |
| 17.3.3 | Hensynet til eigedomskattelovas skattesubjektbegrep |
| 17.3.4 | Hensynet til å unngå/dempe omfordelingsvirkninger mellom kommuner i forhold til tidligere regler |
| 17.3.5 | Hensynet til etablering av likeartet og oppdatert fordelingsgrunnlag for alle berørte kommuner |
| 17.3.6 | Behovet for enkle regler |
| 17.3.7 | Oversikt over de hovedmodeller for fordelingsregler som vurderes nedenfor |
| 17.4 | Fordeling etter overgangsregelen av 18. desember 1998/ historisk fordeling |
| 17.5 | Fordeling etter skatteloven § 18-7 |
| 17.6 | Fordeling basert på gjenanskaffelsesverdi pr. 1. januar 1997 (GAV) og kostpris på driftsmidler i kraftanlegg |
| 17.7 | Regler om kommunefordeling basert på GAV for kraftanlegg satt i drift pr. 1. januar 2000 |
| 17.7.1 | Kraftanlegg med kraftstasjoner med installert effekt over 1.000 kW satt i drift pr. 1. januar 1997 |
| 17.7.2 | Kraftanlegg med kraftstasjoner med installert effekt over 1.000 kW satt i drift etter 1. januar 1997 |
| 17.7.3 | Kraftanlegg med kraftstasjoner med installert effekt under 1.000 kW satt i drift pr. 1. januar 2000 |
| 17.8 | Regler om korreksjon av fordelingen for kraftanlegg satt i drift pr. 1. januar 2000 - påkostninger og utvidelser |
| 17.8.1 | Kraftanlegg med kraftstasjoner med installert effekt over 1.000 kW satt i drift pr. 1. januar 1997 - påkostninger og utvidelser |
| 17.8.2 | Øvrige kraftanlegg satt i drift pr. 1. januar 2000 |
| 17.9 | Regler om kommunefordeling basert på kostpris for driftsmidler/investert kapital for kraftanlegg satt i drift etter 1. januar 2000 |
| 17.9.1 | Nye kraftanlegg uten tilknytning til eldre reguleringsanlegg |
| 17.9.2 | Nye kraftanlegg med tilknytning til eldre reguleringsanlegg |
| 17.9.3 | Påkostninger og utvidelser i nye kraftanlegg |
| 17.9.4 | Anleggsdeler som ikke er satt i drift 1. januar i ligningsåret og som verdsettes etter skatteloven § 18-5 sjette ledd |
| 17.10 | Om omfordeling etter interkommunal avtale |
| 17.11 | Regler om gjennomføring av kommunefordelingen |
| 17.11.1 | Ligningsmyndighetenes oppgaver |
| 17.11.2 | Ligningsmyndighetenes kompetansefordeling |
| 17.11.3 | Ligningsmyndighetenes saksbehandling og beslutningsgrunnlag |
| 17.11.4 | De eiendomsskattepliktiges oppgaver og partsstilling ved fastsettelse av kommunefordeling av eiendomsskattegrunnlaget |
| 17.11.5 | Kommunenes oppgaver og partsstilling ved fastsettelse av kommunefordelingen av eiendomsskattegrunnlaget |
| 17.12 | Økonomiske
og administrative konsekvenser |
| 18. | Ikrafttredelse
av nye regler om skattlegging av obligasjoner |
| 19. | Omtale av saker etter dagjeldende lov 9. juni 1961 nr. 16 - departementets praksis i 1999 |
| 19.1 | Innledning |
| 19.2 | Praksis etter avsnitt I § 2 i 1999 - overføring av eiendeler mellom selskaper i samme konsern |
| 19.3 | Praksis etter avsnitt II første til tredje ledd i 1999 |
| 19.4 | Transaksjoner med virkninger over landegrensene |
| 19.4.1 | Konserninterne transaksjoner |
| 19.4.2 | Omstrukturering av innenlandsk virksomhet |
| 19.4.3 | Transaksjoner over landegrensene |
| 19.5 | Oppsummering
|
| 20. | Omtale av skattlegging av opsjoner i arbeidsforhold |
| 20.1 | Innledning
|
| 21. | Opprettinger i lov av 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) |
| 21.1 | Oppretting i skatteloven § 4-1 |
| 21.2 | Oppretting i skatteloven § 5-14 |
| 21.3 | Oppretting
i skatteloven § 19-2 |
| 22. | Oversikt
over fradragsbeløp og beløpsgrenser i skatte- og avgiftslovgivningen med tilhørende
forskrifter |
| 23. | andre merknader og forslag |
| 23.1 | FoU-Fradrag |
| 23.2 | Særfradrag ved alder og uførhet |
| 23.3 | Særskilt fradrag i Finnmark og Troms |
| 23.4 | Avvikling av fradraget for fagforeningskontingent |
| 23.5 | Utvidet lønnsfradrag |
| 23.6 | Sjømanns- og fiskerfradraget |
| 23.7 | Økning
av minstefradraget |
| 24. | Forslag
fra mindretall |
| 25. | Komiteens
tilråding |
Til Odelstinget