Skatte- og avgiftsrett for regnskapsførere 5360

Med forbehold om endringer fram til 1. mars

Forkunnskaper

Ingen særskilte krav, men det er en fordel med grunnleggende kunnskaper innen regnskap og finansregnskap.

Læringsmål

Emnet skal gi kunnskap om regler i lov om skatt, lov om folketrygd, lov om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav, lov om merverdiavgift og lov om arveavgift. Disse kunnskapene skal gi mulighet til å løse problemstillinger innenfor inntekts- og formuesbeskatning, arbeidsgiveravgift, skatteinnbetalinger og skatteavregninger, ligningsbehandling, merverdiavgift og arveavgift.

Innhold

Emnet har følgende innhold:

• skattlegging av personlige skattesubjekt (barn og voksne) utenfor næringsvirksomhet som er i forskjellige livs- og arbeidssituasjoner (skoleelever, tilsatte, arbeidsledige, sykemeldte, pensjonister)
• skattlegging av næringsvirksomhet, som er organisert som personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap
• arbeidsgiveravgiftskostnad for arbeidsgiver
• formuesberegning av aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskap
• gevinst/tapsberegning ved realisasjon av aksjer for personlige skattesubjekt
• beregning av personinntekt på grunn av aktivitet og eierskap i egen næringsvirksomhet (personlig næringsvirksomhet)
• skattelegging av utbytte og renteinntekter fra aksjeselskap
• finansielle opsjoner
• regler for behandling og innbetaling av skattebeløp for tilsatte
• gjennomgang av sentrale ligningsregler i og utenfor næringsvirksomhet
• merverdiavgiftsbehandling av kjøp, salg og uttak hos registreringspliktige næringsdrivende
• merverdiavgiftsbehandling ved oppstart av næringsvirksomhet og salg av brukte varer
• merverdiavgiftsbehandling ved frivillig registrering av utleiebygg

Organisering

Forelesninger skjer ved gjennomgang av teoritema og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 4 timer.

Pensum