Skatterett for regnskapsførere 5360

Forkunnskaper

Inga særskilte krav, men det er en fordel med grunnleggende kunnskaper innen regnskap og finansregnskap.

Læringsmål

Emnet skal gi kunnskap om regler i lov om skatt, lov om folketrygd, lov om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav, lov om merverdiavgift og lov om arveavgift. Disse kunnskapene skal gi mulighet til å løse problemstillinger innenfor inntekts- og formuesbeskatning, arbeidsgiveravgift, skatteinnbetalinger og skatteavregninger, ligningsbehandling, merverdiavgift og arveavgift.

Innhold

Emnet har følgende innhold:

• skattlegging av personlige skattesubjekt (barn og voksne) utenfor næringsvirksomhet som er i forskjellige livs- og arbeidssituasjoner (skoleelever, tilsatte, arbeidsledige, sykemeldte, pensjonister)
• skattlegging av næringsvirksomhet, som er organisert som personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap
• merverdiavgiftsbehandling av kjøp, salg og uttak hos registreringspliktige næringsdrivende
• arbeidsgiveravgiftskostnad for arbeidsgiver
• formuesberegning av aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskap
• gevinst/tapsberegning ved realisasjon av aksjer
• beregning av personinntekt på grunn av aktivitet og eierskap i egen næringsvirksomhet (personlig næringsvirksomhet)
• skattelegging av utbytte og renteinntekter fra aksjeselskap
• regler for behandling og innbetaling av skattebeløp for tilsatte
• gjennomgang av sentrale ligningsregler i og utenfor næringsvirksomhet
• merverdiavgiftsbehandling ved oppstart av næringsvirksomhet og salg av brukte varer
• merverdiavgiftsbehandling ved frivillig registrering av utleiebygg
• finansielle opsjoner

Organisering

Forelesninger skjer ved gjennomgang av teoritema og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 4 timer.

Pensum