Bokføring av oppgjørskonto

Bokføring for hver periode (måned)
Alle transaksjoner som er skjedd på oppgjørskontoen til virksomheten skal bokføres for hver periode. Posteringene som virksomhetenes
bank har foretatt mot oppgjørskonti i Norges Bank vil også fremgå av kontoutskriften for de tilknyttede arbeidskonti. Virksomhetene kan bokføre transaksjonene som er foretatt på den enkelte oppgjørskonto på grunnlag av kontoutskriftene på arbeidskontiene.

Før det sendes rapport til statsregnskapet i Senter for statlig økonomistyring, kontrolleres og registreres saldoen på oppgjørskontoen for perioden. De avvik som eventuelt fremkommer føres mot interimskonto for oppfølging og avklaring. Ved rapportering til Senter for statlig økonomistyring skal banken alltid stemme, det vil si at saldo i regnskapet og saldo banken skal være like.

Bokføring ved årets slutt
Norges Bank bokfører saldo på virksomhetens oppgjørskonti slik at konti viser 0 (null) ved oppstart av nytt regnskapsår. Saldo på oppgjørskonti nullstilles ved at saldo føres over til Statskassens årsoppgjørskonto i Norges Bank. Unntak er nettobudsjetterte virksomheter (50-post) og fond hvor beholdninger på oppgjørskonti overføres til nytt år.

Virksomheten skal bokføre i sitt virksomhetsregnskap slik at saldo på de oppgjørskonti virksomheten disponerer viser 0 (null) ved oppstart av nytt regnskapsår. Nullstillingen av saldo ved oppstart av nytt regnskapsår skal ikke inngå i årets bevegelser på oppgjørskonti, og heller ikke i årets bevegelser som rapporteres til statsregnskapet.

Relaterte temaområder:
Betalingsformidling, Bokføring

Se også:
Arbeidskonto
Avregningsretur
Oppgjørskonto i Norges Bank
Kontoutskrift
Finansdepartementets rundskriv R-104 om retningslinjer for oppgjørskonti i konsernkontosystemet i Norges Bank (pdf-format)

Referanse til:
Bestemmelser om økonomistyring i staten punkt 3.4.1

Sist oppdatert: 29.09.2005