Kontoutskrift

Beskrivelse av: Kontoinformasjon, Kontoutdrag, Kontoutskrift

Virksomheten mottar kontoutskrifter:

• fra banken på arbeidskontoer
• fra Norges Bank på oppgjørskontoer

Alle kontoutskrifter skal oppbevares i 10 år som regnskapsbilag.

Kontoutskrifter fra banken – arbeidskonto

Kontoutskriften for arbeidskontoen skal som hovedregel ha en saldo (balanse) som er null. Virksomheten skal (i følge rammeavtalene med bankene) på daglig basis ha tilgang til kontoopplysninger for hver arbeidskonto. Slik tilgang skal gis via bedriftsterminal, og være tilgjengelig morgenen etter postering. Dataene skal overføres på et standardisert format som muliggjør automatisk avstemming av arbeidskontoene. Dersom papirløsning ønskes av virksomheten, skal dette tilbys av banken og sendes pr. A-post til virksomheten. Banken bør i så tilfelle tilby en løsning der kontoutskriften på papir kan sendes sjeldnere enn daglig dersom virksomheten ønsker dette. Kontoutskriften på papir skal likevel sendes virksomheten minimum en gang pr. måned. Papirløsningen kan gjøres til gjenstand for egne prisbetingelser.

Kontoutskriften benyttes blant annet for å bokføre overføringen mellom arbeidskonto og oppgjørskonto i Norges Bank. Denne overføringen skjer hver gang det foretas innbetalinger eller utbetalinger på arbeidskontoen. Av kontoutskriften skal det fremgå beløp og hvilken oppgjørskonto pengene er overført fra eller til. Kontoutskriften på oppgjørskonto i Norges Bank blir da et kontrollgrunnlag i avstemmingen.

Kontoutskriften er også grunnlaget for å avstemme bankens posteringer på arbeidskontoen mot bokførte beløp i regnskapet. Se Avregningsretur og Bokføring av innbetalinger.

Kontoutskrift fra Norges Bank – oppgjørskonto

Kontoutskrift fra Norges Bank til virksomheten gis i elektronisk form pr e-post. Alternativt kan kontoutskrift leveres på papir sendt som A-post dersom virksomheten ønsker det. Kontoutskrift for hver oppgjørskonto sendes ut enten daglig, månedlig eller ved hver bevegelse. Det er virksomheten som avgjør hyppigheten av utsendelse av kontoutskrift fra Norges Bank. Kontoutskriften inneholder inngående og utgående saldo og de enkelte transaksjonene som er avregnet mot banken siden forrige utskrift. Videre er det gitt opplysning om hvilken arbeidskonto transaksjonen er knyttet til.

Kontoutskriften er grunnlag for å avstemme Norges Banks posteringer på oppgjørskonto mot bokførte beløp i regnskapet. Før det sendes rapport til statsregnskapet i Senter for statlig økonomistyring, kontrolleres og registreres saldoen på oppgjørskontoen for perioden. De avvik som eventuelt fremkommer føres mot interimskonto for oppfølging og avklaring. Ved rapportering til Senter for statlig økonomistyring skal banken alltid stemme, det vil si at saldo i regnskapet og saldo banken skal være like.

Relaterte temaområder:
Betalingsformidling

Se også:
Arbeidskonto
Avregningsretur
Bokføring av innbetalinger
Bokføring på oppgjørskonto
Oppgjørskonto i Norges Bank
Finansdepartementets rundskriv om retningslinjer for oppgjørskonti i Norges Bank

Referanse til:
Bestemmelser om økonomistyring i staten punkt 3.4.4.

Sist oppdatert: 13.11.2006