Avregningsretur

Avregningsretur er bankens elektroniske kvittering til virksomheten for gjennomførte utbetalinger.

Avregningsreturen sendes til virksomheten som en datafil og skal benyttes av virksomheten til å bokføre i økonomisystemet. Alle utbetalinger med lik forfallsdato er med i avregningsreturen. Vanligvis sendes utenlandsbetalinger i en egen avregningsretur. Det kan derfor være to avregningsreturer på en og samme dag.

Bokføring i økonomisystemet skjer vanligvis ved at datafilen leses inn i økonomisystemet. Systemet sammenligner den enkelte utbetaling i avregningsreturen med transaksjoner i reskontroen. Når økonomisystemet finner utbetalinger som kan krysses mot transaksjonene i reskontroen, merkes disse som betalt. Når datafilen er ferdig behandlet, skjer det en bokføring i økonomisystemet på følgende måte:

Etter at utbetalingene er bokført, skal det produseres et bilag med bilagsnummer. Dette er regnskapsbilaget og dokumenterer de bokførte utbetalingene. Bilaget oppbevares i 10 år, se mer under oppbevaring.

Samtidig med at banken sender avregningsreturen til virksomheten, belaster banken arbeidskontoen for summen av utbetalingene. Deretter belaster banken virksomhetens oppgjørskonto i Norges Bank og godskriver arbeidskontoen for summen av utbetalingene. Belastning av arbeidskonto og oppgjørskonto skjer på forfallsdato. Giroutbetaling belastes når mottakeren hever pengene.

For utenlandsbetalinger med utgangspunkt i NOK-konto kan det være noe avvikende løsninger. Her sender banken vanligvis avregningsretur på forfallsdato for utbetalingene, men belaster arbeidskontoen først når pengene er overført til mottakeren. Overføringen til mottakeren skjer ofte to virkedager etter forfallsdato. At arbeidskonto og oppgjørskonto i Norges Bank blir belastet først to dager senere, kan skape problemer med å bokføre utbetalingene på rett periode. Dette kan løses på ulike måter:

1. Utbetalingene bokføres midlertidig på en interimskonto, eventuelt venter en med å bokføre utbetalingene til arbeidskontoen og oppgjørskontoen i Norges Bank er belastet
2. Økonomisystemet programmeres slik at utbetalingene bokføres automatisk på den datoen arbeidskontoen belastes. Denne datoen er med i avregningsreturen og kalles ofte valuteringsdato.

Ved overgang til ny måned eller nytt år må virksomheten være oppmerksom på at utbetalingene bokføres i regnskapet på den perioden oppgjørskontoen er belastet. Dette følger av kontantprinsippet som gjelder for staten. Virksomhetene har ansvar for å tilrettelegge rutinene slik at utgiftene faktisk kommer til utbetaling i rett periode. Senter for statlig økonomistyring benytter oppgjørskontoen i Norges Bank som kontrollgrunnlag mot regnskapsrapporten fra virksomheten. Er transaksjonene på kontoutskriften fra Norges Bank bokført på feil periode, blir det et avvik i avstemmingsgrunnlaget til Senter for statlig økonomistyring. Ved avvik vil virksomheten motta et brev om avviket.

Relaterte temaområder:
Betalingsformidling

Se også:
Arbeidskonto
Bokføring av lønn
Bokføring av utbetaling
Giroutbetaling
Interimskonto
Kontoutskrift
Oppgjørskonto i Norges Bank
Reskontro
Stopp av utbetaling
Utbetalinger

Referanse til:
Bestemmelser om økonomistyring i staten punktene 3.4.3.4 og 4.4.7.

Sist oppdatert: 08.11.2006