Nøkkeltall

Høgskolens økonomiske stilling

Rammebetingelser

Fra og med 2003 er høgskolen gitt unntak fra statens bruttobudsjetteringsprinsipp. Som netto-budsjettert institusjon tildeles høgskolen en nettobevilgning over statsbudsjettets utgiftspost 50. Det statlige økonomireglementet ligger fortsatt til grunn for økonomiforvaltningen. Det som er nytt er endringer/fritak som er gitt til institusjoner som går over til nettobudsjettering. Endringene medførte fritak fra kontantprinsippet og overgang til et modifisert regnskapsprinsipp. Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven tilpasset universitets- og høgskolesektoren.

Svikten i resultatbaserte inntekter medfører en redusert tildeling på ca. 1, 5 mill. kr. i 2004. Dette er det tatt hensyn til i 2003, idet man har forsøkt å holde av midler i reserve for å møte denne situasjonen. Høgskolens budsjettramme er forholdsvis stram og det kan bli vanskelig dersom lønnskostnader tar en større del av rammen.

Balansen mellom budsjett og regnskap

Høgskolen hadde i 2003 driftsinntekter på 120 846'.

Driftsinntektene fordeler seg på flg.:

Med driftskostnader på 121 648' ble driftsresultatet på (802). Med netto finanskostnader på (6) og ekstraordinære inntekter på 815' ble årsresultatet på 7'. Årsresultatet kommer fra eksternt finansiert virksomhet og er lagt til høgskolens egenkapitalreserve. 10460' av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet er avsatt til fremtidige forpliktelser.

Bankbeholdningen er 25141' (31.12.2003).

Inntekter/kostnader

Inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Tilskudd til den bevilgningsfinansierte virksomheten er inntektsført når inntekten anses for opptjent. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Denne avsetningen er presentert på egen linje i balansen.

Vesentlige kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse.

Usikkerhetsmomenter ved årsregnskapet

Det er ikke knyttet vesentlige usikkerhetsmomenter til regnskapet for 2003.

Ekstern finansiert virksomhet

Ekstern finansiert virksomhet består i hovedsak av oppdragsinntekter fra forsknings- og undervisningsoppdrag høgskolen tar på seg for organisasjoner, kommunale- og statlige etater.

Høgskolen hadde i 2003 totalt 5620' i oppdragsinntekter. Av dette var 3388' fra Norges Forskningsråd, 302' fra statlige etater, 400' fra kommuner/fylkeskommuner og 792' fra næringslivet.

Høgskolen hadde pr. 31.12. 2003, 19 aktive prosjekter. Dette inkluderer både større og mindre prosjekter. I løpet av året ble 4 prosjekter avsluttet med en samlet økning i egenkapitalen på 7'. Markedssituasjonen har vært noe vanskeligere i 2003 enn tidligere år. Konkurransen i det offentlige og private marked er preget av stor konkurranse og lav inntjening, og dette har også gitt lavere inntekter av høgskolens eksternt finansierte virksomhet. I tillegg er to tidligere betalingskurs tatt inn som ordinære studier ved høgskolen.

Det er gjort en gjennomgang av beholdningen på høgskolens "programkonto" for å vurdere størrelsen på den reelle egenkapitalen. På denne kontoen ble tidligere "overskuddet" fra eksterne prosjekter ført frem til overgangen til nettobudsjettering. Egenkapital er nå den kapital virksomheten selv forvalter og som det ikke er knyttet forpliktelser til. Høgskolen i Molde har gjennomgått saldoen på prosjektkontoen fra tidligere år og trukket for infrastrukturkostnader. For å dekke slike kostnader, er det ført 208' fra denne kontoen til bevilgningsregnskapet, og ny egenkapital pr. 01.01.2003 er 590'.

Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet.

Ekstraordinære poster

For Høgskolen i Molde er 2003 det første året hvor høgskolen avlegger årsregnskap som nettobudsjettert institusjon. Tidligere ble regnskapet ført etter kontantprinsippet og endringen av regnskapsprinsipp har ført til ekstraordinære inntekter og kostnader i regnskapet for 2003. Dette gjelder bl.a. utgiftsføring av feriepenger opptjent i 2002 og utbetalt i 2003, samt ekstratildeling fra UFD til denne kostnaden. I tillegg har "manglende" periodisering av inntekter og kostnader pr. 01.01.2003 og dekning av infrastrukturkostnader fra tidligere år blitt ført på ekstraordinære poster.

Pensjoner

De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK.

Likviditet

Høgskolen har i 2003 hatt en god likviditet.