Reskontro

Beskrivelse av: Kundereskontro, Leverandørreskontro, Reskontro

Er en konto i regnskapet for mellomværende mellom virksomheten og dens kunder (debitorer) og leverandører (kreditorer) og kalles gjerne reskontrooversikt. I regelverket er det stilt krav om at det ved hver periode skal spesifiseres alle transaksjoner virksomheten har overfor sine leverandører og kunder. Disse spesifikasjonene benevnes leverandørspesifikasjon og kundespesifikasjon.

Alle virksomheter skal ha et økonomisystem med reskontrofunksjonalitet. Reskontroen kan også være et hjelpesystem, se Kravregister. Reskontro er et sentralt hjelpemiddel i virksomhetens regnskapsmessige behandling av:

• utgifter og utbetalinger til leverandører
• utgifter og utbetalinger til tilskuddsmottakere
• inntekter og innbetalinger fra kunder

Funksjonaliteten i økonomisystemet er normalt slik at første gang det registreres en leverandør eller kunde, opprettes det et sett med faste data. Dette er data som kan benyttes igjen senere, og gir grunnlaget for å lage oversikter:

• over den enkelte leverandør eller kunde
• over alle leverandører og kunder
• over grupper av samme type leverandører eller kunder

Når de faste dataene om leverandør eller kunde er registrert, brukes disse ved bokføring:

• av en ny faktura på leverandøren. De registrerte faste dataene benyttes av systemet også ved for eksempel produksjon av betalingsoppdrag til banken.
• av et nytt krav på kunden. De registrerte faste dataene benyttes også ved for eksempel produksjon av faktura til kundene.

Eksempel på faste data i en leverandørreskontro:

• Leverandørnavn og adresse
• Organisasjonsnummer
• Leverandørnummer
• Bankkonto
• Standard betalingsbetingelser
• Eventuelle kontaktpersoner

Eksempel på faste data i en kundereskontro:

• Kundenavn og adresse
• Organisasjonsnummer eller lignende
• Kundenummer eller kode
• Oppgjørsmåte (AvtaleGiro, eFaktura, tilsendt bankgiro)
• Bankkonto (brukes ved utsendelse av kreditnota)
• Standard betalingsbetingelser
• Eventuelle kontaktpersoner

Variable data i en leverandør eller kundereskontro vil ofte bestå i:

• Beløp for fakturaen eller kravet
• Forfallsdato
• Fakturanummer, fakturadato (identifikasjon av kravet)
• Kundeidentifikasjon (KID)
• Konteringskoder til regnskapet

Relaterte temaområder:
Anskaffelser, Inntekter

Se også:
Bokføring av faktura
Bokføring av innbetaling
Bokføring av lønn
Bokføring av utbetaling
Faktura
Fakturamottak
Kravregister
Kundespesifikasjon
Leverandørspesifikasjon
Registrering av krav

Referanse til:
Bestemmelser om økonomistyring i staten punkt 4.3.1, 4.4.3, 5.3.6 og 5.4.2, 6.3.4, 7.3.4.

Sist oppdatert: 22.08.2005